Daň z příjmu při prodeji nemovitosti. Kdy platíte daň a kdy jste osvobozeni?

Kdy se platí daň z příjmu při prodeji nemovitosti?

Pokud vám vznikne zisk při prodeji nemovitostí, máte povinnost v následujícím z daňovacím období tuto skutečnost uvést a podat v daňovém přiznání. Prodali jste v roce 2024 nemovitosti, pak v daňovém příznání, které podáváte v roce 2025 uvedete, jestli vám vznikla z prodeje daňová povinnost. 

Co je zisk při prodeji nemovitosti? Zisk se vypočítá jako rozdíl mezi prodejní cenou a nákupní cenou, přičemž je možné uplatnit některé výdaje. Tyto výdaje snižují zdanitelný příjem a uvádějí se v daňovém přiznání v rámci přílohy k příjmům z prodeje nemovitostí. Mezi uznatelné výdaje patří například:

• Náklady na pořízení nemovitosti (kupní cena, notářské poplatky).

• Náklady na rekonstrukci nebo opravy prokazatelně doložené fakturami.

• Náklady na právní služby související s koupí či prodejem.

Tyto náklady je nutné doložit relevantními dokumenty, jako jsou faktury, kupní smlouvy nebo výpisy z bankovního účtu.

Pokud po odečtení těchto nákladů zbude kladná částka, jedná se o zdanitelný zisk, který podléhá dani.

Daň neplatíte v těchto případech:

• Nemovitost vlastníte dostatečně dlouho = časový test

  • U nemovitostí které vlastníte od 1. ledna 2021 platí osvobození, pokud nemovitost vlastníte alespoň 10 let 

  • U nemovitostí, které jste vlastnili již před 1. lednem 2021 stačí nemovitost vlastnit pouze 5 let. 

• Nemovitost sloužila k vašemu bydlení

  • Pokud jste v nemovitosti měli trvalý pobyt nebo ji trvale užívali (bydleli v ní) minimálně 2 roky před prodejem, jste od daně osvobozeni.

• Zisk investujete do řešení vlastního bydlení

  • Osvobození se vztahuje na jakoukoli nemovitost, včetně pozemků, pokud jsou finanční prostředky z prodeje použity na obstarání vlastní bytové potřeby v souladu se zákonem.

• Nemovitost jste zdědili a splňujete osvobození

  • Pokud jste zdědili nemovitost například po rodičích nebo prarodičích (osob v linii přímé), počítá se doba, po kterou nemovitost vlastnili i oni do doby pro osvobození. Časový test je i zde 5 nebo 10 let.

Pokud prodáte nemovitost a vznikne vám zisk, tento zisk spadá pod daň z příjmu fyzických osob.

• 15 % se odvádí ze zisku do výše 1 676 052 Kč ročně.

• 23 % se odvádí ze zisku přesahujícího 1 676 052 Kč ročně.

Termíny pro podání daňového přiznání

Daňové přiznání za příjmy z prodeje nemovitosti se podává za rok, ve kterém byl příjem dosažen. To znamená, že u prodejů v roce 2024 musíte přiznání podat do:

• 1. dubna 2025 – pokud podáváte papírově.

• 2. května 2025 – pokud podáváte elektronicky.

• 1. července 2025 – pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce.

Závěr a doporučení

Prodej nemovitosti nemusí nutně znamenat daňovou povinnost. Pokud splníte podmínky pro osvobození, daň platit nemusíte. V případě nejasností doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem. Například naší partnerskou společností TaxCounting s.r.o. 

Chcete se ujistit, že máte vše v pořádku?

  Kontaktujte nás a my vám pomůžeme.